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　　上市公司：撫順特殊鋼股份有限公司

　　上市地點(diǎn)：上海證券交易所

　　股票簡(jiǎn)稱：撫順特鋼

　　股票代碼：600399

　　聯(lián)系電話：0413-6676495

　　聯(lián)系人：王冶農(nóng)

　　收購(gòu)人名稱：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　住所：大連市甘井子區(qū)興工路4號(hào)

　　通訊地址：大連市甘井子區(qū)興工路4號(hào)

　　聯(lián)系電話：0411-6671552

　　聯(lián)系人：冷樹(shù)權(quán)

　　律師事務(wù)所：北京市昂道律師事務(wù)所

　　聯(lián)系電話：010-64992318

　　聯(lián)系人：李哲

　　簽署日期：二00三年八月五日

　　重要聲明

　　1、本報(bào)告依據(jù)《證券法》、《上市公司收購(gòu)管理辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第16號(hào)-上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)》及其他相關(guān)法律、法規(guī)和部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定編寫。

　　2、根據(jù)《證券法》、《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定,本報(bào)告已全面披露了遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱″遼特集團(tuán)″)所持有、控制的撫順特殊鋼股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱″撫順特鋼″)股份。

　　3、截止本報(bào)告書(shū)簽署之日,除本報(bào)告披露的持股信息外,遼特集團(tuán)沒(méi)有通過(guò)任何其他方式持有、控制撫順特鋼的股份。

　　4、遼特集團(tuán)簽署本報(bào)告已獲得必要的授權(quán)和批準(zhǔn),其履行亦不違反公司章程或內(nèi)部規(guī)則中的任何條款,或與之相沖突。

　　5、本次收購(gòu)是根據(jù)本報(bào)告所載明的資料進(jìn)行的。除本收購(gòu)人和所聘請(qǐng)的具有證券從業(yè)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)外,沒(méi)有委托或者授權(quán)任何其他人提供未在報(bào)告中列載的信息和對(duì)本報(bào)告做出任何解釋或者說(shuō)明。

　　6、本次收購(gòu)尚需獲得國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)的審批和中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免要約收購(gòu)義務(wù)方可實(shí)施。

　　釋義

　　若非另有說(shuō)明,以下簡(jiǎn)稱在報(bào)告中的含義如下：

　　遼特集團(tuán)：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　撫鋼集團(tuán)：撫順特殊鋼(集團(tuán))有限責(zé)任公司

　　收購(gòu)人：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　撫順特鋼：撫順特殊鋼股份有限公司

　　大連金牛：大連金牛股份有限公司

　　上交所：上海證券交易所

　　大鋼集團(tuán)：大連鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　一、收購(gòu)人介紹

　　1、收購(gòu)人基本資料

　　收購(gòu)人名稱：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　注冊(cè)地：大連市甘井子區(qū)工興路4號(hào)

　　注冊(cè)資本：人民幣3,115,070,000元

　　注冊(cè)號(hào)碼：2100001051335

　　企業(yè)類型：有限責(zé)任公司

　　經(jīng)營(yíng)范圍：鋼冶煉、鋼壓延加工、汽車保養(yǎng)、汽車(除轎車外)銷售、特殊鋼加工、深加

　　工產(chǎn)品及附加產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售;機(jī)械加工制造;機(jī)電設(shè)備設(shè)計(jì)、制造、安裝、維修;來(lái)料加

　　工;房屋、設(shè)備租賃;冶金技術(shù)咨詢及服務(wù)。

　　成立日期：1996年5月17日在大連成立

　　經(jīng)營(yíng)期限：自1996年5月17日至2007年3月6日

　　稅務(wù)登記證號(hào)：210211118574739

　　聯(lián)系電話：0411-6671552

　　聯(lián)系傳真：0411-6671467

　　股東名稱：遼寧省人民政府、撫鋼集團(tuán)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公

　　司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司

　　2、歷史沿革及股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　遼特集團(tuán)的前身為大鋼集團(tuán),成立于1996年,2002年12月31日大鋼集團(tuán)更名為遼特集團(tuán), 原大鋼集團(tuán)的國(guó)有股權(quán)從大連市政府上劃到遼寧省政府。

　　2003年1月14日,撫鋼集團(tuán)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司與遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)簽訂了《增資協(xié)議書(shū)》,撫鋼集團(tuán)以持有的撫順特鋼的56.62%的股權(quán)與資產(chǎn)管理公司所持資產(chǎn)以增資方式進(jìn)入遼特集團(tuán),遼特集團(tuán)注冊(cè)資本由163,610萬(wàn)元增加到311,507萬(wàn)元。增資后遼特集團(tuán)各股東的出資額及出資比例如下：遼寧省人民政府出資101,297萬(wàn)元,占總股本的32.52%;撫鋼集團(tuán)出資82,664萬(wàn)元,占總股本的26.53%;東方資產(chǎn)管理公司出資60,763萬(wàn)元,占總股本的19.51%;華融資產(chǎn)管理公司出資55,796萬(wàn)元,占總股本的17.91%;信達(dá)資產(chǎn)管理公司出資10,987萬(wàn)元,占總股本的3.53%。

　　本次增資完成后,遼特集團(tuán)將持有撫順特鋼56.62%的股權(quán)和大連金牛54.9%的股權(quán),成為撫順特鋼和大連金牛的第一大股東。

　　遼特集團(tuán)現(xiàn)控股股東為遼寧省人民政府。

　　原大鋼集團(tuán)的控股股東為大連市政府。

　　3、收購(gòu)人最近五年所受處罰及訴訟仲裁情況

　　收購(gòu)人最近五年沒(méi)有受到與證券市場(chǎng)有關(guān)的行政、刑事處罰,也沒(méi)有涉及與證券市場(chǎng)有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁行為。

　　4、收購(gòu)人董事及高級(jí)管理人員介紹

　　遼特集團(tuán)董事及高級(jí)管理人員基本情況如下：

　　姓名　　　職務(wù)　　　　　　　　 身份證號(hào)碼　　　　　國(guó)籍　　　 長(zhǎng)期　　 其他

　　國(guó)家

　　居住地　 地區(qū)居留權(quán)

　　趙明遠(yuǎn)　 董事長(zhǎng)　　　　　　 201011521107043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　兼總經(jīng)理

　　董學(xué)東　 副董事長(zhǎng)　　　　　 210404196006091235　 中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　常務(wù)副總經(jīng)理

　　邵福群　 董事　　　　　　 210202621209225　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　劉　偉　 董事　　　　　　 210211660118043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　張立成　 董事　　　　　　 210404600722125　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　魏守忠　 董事　　　　　　 210211641206043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　張玉春　 董事　　　　　　210404551005123　　　中國(guó)　　　　撫順　　　　無(wú)

　　鄧文超　 董事　　　　　　432623197104037010　 中國(guó)　　　　北京　　　　無(wú)

　　姜為民　 董事　　　　　　320106651219124　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　王　策　 董事　　　　　　 210402450820091　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　呂鳳君　 董事　　　　　　210502590305095　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　趙振江　 監(jiān)事　　　　　　210402631110101　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　高炳巖　 監(jiān)事　　　　　　210211590817351　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　劉月鵬　 監(jiān)事　　　　　　 360103700413225　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　黃英偉　 監(jiān)事　　　　　　210103681118213　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　朱　宏　 監(jiān)事　　　　　　 210221197110290728　 中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　惠林東　 監(jiān)事　　　　　　210202520805421　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　周建平 副總經(jīng)理　　　　　210211490313351　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　段廣濤 總會(huì)計(jì)師　　　　　 210404620204123　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　劉　宇 總工程師　　　　　 110108195909132270　 中國(guó)　　　　大連　　　　無(wú)

　　前述人員在最近五年之內(nèi)未受過(guò)行政處罰、刑事處罰,亦未涉及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁。

　　二、收購(gòu)人持股情況

　　根據(jù)遼寧省人民政府遼政?2002?322號(hào)《關(guān)于同意組建遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司》的批復(fù),撫鋼集團(tuán)以其持有的撫順特鋼的國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股作價(jià)82,664萬(wàn)元向遼特集團(tuán)增資,占撫順特鋼總股本的56.62%。遼特集團(tuán)增資完成后,將持有撫順特鋼國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股,占撫順特鋼總股本的56.62%。同時(shí),遼特集團(tuán)還將持有大連金牛的國(guó)有法人股16,500萬(wàn)股,占大連金牛總股本的54.9%。

　　在本次收購(gòu)前,撫鋼集團(tuán)持有撫順特鋼國(guó)有法人股39,672.45萬(wàn)股。其中撫鋼集團(tuán)為撫順熱電廠提供擔(dān)保發(fā)生糾紛,被遼寧省高級(jí)人民法院凍結(jié)7,057萬(wàn)股;撫鋼集團(tuán)與撫順長(zhǎng)順能源有限公司供氣合同糾紛,被遼寧省高級(jí)人民法院凍結(jié)3,174萬(wàn)股,兩項(xiàng)合計(jì)10,231萬(wàn)股;另有12,000萬(wàn)股為撫順特鋼貸款提供擔(dān)保質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行。

　　撫鋼集團(tuán)以持有的撫順特鋼的29,441.45萬(wàn)股出資后,仍持有撫順特鋼的上述被凍結(jié)的國(guó)有法人股10,231萬(wàn)股,占撫順特鋼總股本的19.67%。撫鋼集團(tuán)質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行的12,000萬(wàn)股包括在本次收購(gòu)股份之內(nèi),撫鋼集團(tuán)與遼特集團(tuán)辦理有關(guān)股權(quán)變更手續(xù)時(shí),商請(qǐng)中國(guó)工商銀行撫順市分行解除撫鋼集團(tuán)的質(zhì)押擔(dān)保,同時(shí)由遼特集團(tuán)以持有的撫順特鋼的等額股份質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行。

　　遼特集團(tuán)對(duì)上述股份的最終獲得還有待中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免全面要約收購(gòu)后方能實(shí)現(xiàn)。另外,撫鋼集團(tuán)以撫順特鋼的國(guó)有法人股對(duì)遼特集團(tuán)增資尚需經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。遼特集團(tuán)對(duì)上述股份的持有不會(huì)對(duì)上市公司其他股份表決權(quán)的行使產(chǎn)生影響。

　　三、《增資協(xié)議書(shū)》的主要內(nèi)容

　　1、協(xié)議當(dāng)事人：撫鋼集團(tuán)、遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司。

　　2、協(xié)議簽定時(shí)間?2003年1月14日

　　3、增資前各股東的出資額及出資比例?

　　股東名稱　　　　　　　　　　　　 出資額 萬(wàn)元　占注冊(cè)資本比例

　　遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)　　　　　　101297　　　　 61.9%

　　東方資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　　　32213　　　　 19.7%

　　華融資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　　　30100　　　　 18.4%

　　合　　計(jì)　　　　　　　　　                 163610　　　　 100%

　　4、增資后各股東的出資額及出資比例

　　股東名稱　　　　　　　　　　 出資額 萬(wàn)元　　 占注冊(cè)資本比例

　　遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)　　　　　101297　　　　　　 32.52%

　　撫順特殊鋼 集團(tuán) 有限公司　　　　   82664　　　　　　 26.53%

　　東方資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　  60763　　　　　　 19.51%

　　華融資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　 55796　　　　　　　17.91%

　　信達(dá)資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　 10987　　　　　　　 3.53%

　　合　　計(jì)　　　　　　　　　　　　311507　　　　　　　100%

　　5、撫鋼集團(tuán)的增資：以持有的撫順特鋼的國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股

　　作價(jià)82,664萬(wàn)元對(duì)遼特集團(tuán)增資,占撫順特鋼總股本的56.62%,。

　　6、協(xié)議生效時(shí)間及條件?

　　該協(xié)議于下列條件全部成就時(shí)生效并實(shí)施

　　(1)協(xié)議自各方授權(quán)代表簽字蓋章.

　　(2)本次股份出資事宜均已獲得財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　四、前六個(gè)月內(nèi)買賣掛牌交易股份情況

　　根據(jù)遼特集團(tuán)的承諾和中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司出具的證明文件,遼特集團(tuán)在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)買賣掛牌交易股份的情況如下：

　　1、遼特集團(tuán)在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)沒(méi)有買賣撫順特鋼掛牌交易股份的行為。

　　2、本公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,以及上述人員的直系親屬亦已聲明,在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)上述人員及各自的直系親屬?zèng)]有買賣撫順特鋼掛牌交易股份的行為。

　　五、與上市公司之間的重大交易

　　本公司及本公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在本收購(gòu)報(bào)告書(shū)報(bào)告日前二十四個(gè)月內(nèi)未與撫順特鋼、撫順特鋼的關(guān)聯(lián)方及撫順特鋼的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員發(fā)生過(guò)任何需披露的交易。

　　六、資金來(lái)源

　　撫鋼集團(tuán)以其持有的撫順特鋼的股份對(duì)遼特集團(tuán)進(jìn)行增資,因此,遼特集團(tuán)對(duì)撫順特鋼的收購(gòu)不需要資金投入。

　　七、后續(xù)計(jì)劃

　　遼特集團(tuán)接受撫鋼集團(tuán)的增資后,將充分發(fā)揮大連金牛與撫順特鋼的優(yōu)勢(shì),形成大連金牛與撫順特鋼的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),市場(chǎng)與資源的統(tǒng)一配置,使遼特集團(tuán)成為一個(gè)新的大型特殊鋼的龍頭企業(yè)。

　　為此,遼特集團(tuán)有如下計(jì)劃：　1、后續(xù)持股計(jì)劃。本次收購(gòu)?fù)瓿珊?本公司暫無(wú)計(jì)劃繼續(xù)購(gòu)買其他股東所持有的撫順特鋼股份,但本公司存在以主管部門批準(zhǔn)的其他合法方式進(jìn)一步增加本公司在撫順特鋼中的持股比例的可能。

　　2、重組計(jì)劃。撫順特鋼以鋼冶煉、壓延鋼加工、冶金技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),增資后的遼特集團(tuán)不改變撫順特鋼的主營(yíng)業(yè)務(wù),撫順特鋼仍獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理,遼特集團(tuán)不對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)重組。

　　3、生產(chǎn)布局調(diào)整計(jì)劃。遼特集團(tuán)收購(gòu)撫順特鋼后,將對(duì)撫順特鋼和大連金牛的生產(chǎn)布局作以調(diào)整,以發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),減少兩家上市公司業(yè)務(wù)間的競(jìng)爭(zhēng),以達(dá)到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)與資源的最優(yōu)配置。生產(chǎn)布局調(diào)整后,撫順特鋼將主要從事煉鋼、鍛材、大型材、軍工新產(chǎn)品研發(fā)和高溫合金產(chǎn)品的生產(chǎn);大連金牛將主要從事銀亮材深加工產(chǎn)品、小型材、線材、鋼絲、精密合金的生產(chǎn)。

　　4、遼特集團(tuán)與其他股東之間就上市公司其他股份、資產(chǎn)、負(fù)債或者業(yè)務(wù)不存在任何合同或者安排;

　　八、對(duì)上市公司的影響分析

　　1、關(guān)于人員和經(jīng)營(yíng)獨(dú)立、資產(chǎn)完整

　　本次收購(gòu)?fù)瓿珊?遼特集團(tuán)將成為撫順特鋼的第一大股東。本公司將按照有關(guān)法律法規(guī)及撫順特鋼章程的規(guī)定行使股東的權(quán)利并履行相應(yīng)的義務(wù)。撫順特鋼從事的業(yè)務(wù)獨(dú)立于遼特集團(tuán);撫順特鋼的資產(chǎn)獨(dú)立于遼特集團(tuán),具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、經(jīng)銷系統(tǒng),具有獨(dú)立于遼特集團(tuán)的機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)核算體系及管理制度,具有獨(dú)立面向市場(chǎng)的自主經(jīng)營(yíng)能力,在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面皆保持獨(dú)立。撫順特鋼的人員與遼特集團(tuán)不完全獨(dú)立,遼特集團(tuán)的董事長(zhǎng)趙明遠(yuǎn)仍擔(dān)任撫順特鋼的董事長(zhǎng),撫順特鋼的管理層其他人員任職不變,獨(dú)立于遼特集團(tuán)。

　　2、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

　　遼特集團(tuán)與撫順特鋼之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易。遼特集團(tuán)收購(gòu)撫順特鋼后,遼特集團(tuán)擁有兩家生產(chǎn)特殊鋼的上市公司,即大連金牛和撫順特鋼。兩家上市公司在本次重組前,在生產(chǎn)工藝裝備上有各自優(yōu)勢(shì),產(chǎn)品結(jié)構(gòu)具有互補(bǔ)性,但同時(shí)在原料資源采購(gòu)上存在著一定的競(jìng)爭(zhēng)。撫順特鋼主要以棒材、軍工特種鋼、大型材為主要產(chǎn)品,大連金牛主要以線材、銀亮材、鋼絲、小型材為主要產(chǎn)品,產(chǎn)品僅有少量相同,并不構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。本次重組后,為了充分發(fā)揮原兩個(gè)企業(yè)綜合技術(shù)優(yōu)勢(shì)和裝備優(yōu)勢(shì),將在生產(chǎn)布局上作以調(diào)整。調(diào)整后撫順特鋼將以煉鋼、鍛材、大型材、軍工新產(chǎn)品研發(fā)和高溫合金產(chǎn)品生產(chǎn)為主;大連金牛將以銀亮材深加工產(chǎn)品、小型材、線材、鋼絲、精密合金的生產(chǎn)為主。同時(shí)原料采購(gòu)擬實(shí)行聯(lián)合招標(biāo)方式,在產(chǎn)品銷售實(shí)行聯(lián)合議標(biāo)方式,形成合力,提升在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,以達(dá)到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。因此,本次重組能夠迅速擴(kuò)大現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)能力和規(guī)模,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,優(yōu)化資源配置,有效的減少大連金牛和撫順特鋼的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。大連金牛和撫順特鋼在生產(chǎn)布局上進(jìn)行調(diào)整后,雖然兩家企業(yè)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)減少了,但可能在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)方面會(huì)存在一定的關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)遼特集團(tuán)出具的《關(guān)于解決與兩家上市公司之間關(guān)聯(lián)交易的承諾函》：遼特集團(tuán)在與兩家上市公司或兩家上市公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí),將依據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定和兩家上市公司的章程進(jìn)行決策和定價(jià),簽定關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議,以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行定價(jià),保護(hù)投資者的利益。

　　3、撫順特鋼面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　　此次遼特集團(tuán)通過(guò)增資的方式收購(gòu)撫順特鋼,使遼特集團(tuán)充分發(fā)揮撫順特鋼和大連金牛的互補(bǔ)優(yōu)勢(shì),將遼特集團(tuán)做大做強(qiáng),增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此,撫順特鋼沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)。

　　九、收購(gòu)人的財(cái)務(wù)資料

　　1、遼特集團(tuán)2000年、2001年和2002年的財(cái)務(wù)報(bào)表均經(jīng)大連華連會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),其中2001年度、2002年度財(cái)務(wù)報(bào)表為合并報(bào)表,2000年度未進(jìn)行合并。

　　2、 特集團(tuán)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　損　益　表

　　編制單位：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　3、遼特集團(tuán)2002年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

　　?1?審計(jì)意見(jiàn)的主要內(nèi)容

　　我們接受委托,對(duì)貴公司與其全資子公司及控股子公司(規(guī)模較大的十家,下同)2002年12 月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及2002年度的合并損益表進(jìn)行審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　通過(guò)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)：

　　(一)、關(guān)于貴公司本部存在的問(wèn)題詳見(jiàn)本所?2003?151號(hào)審計(jì)報(bào)告。

　　1、應(yīng)收賬款：

　　貴公司應(yīng)收賬款(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)期末余額合計(jì)56,683.09萬(wàn)元,普遍帳齡較長(zhǎng),其中帳齡在三年以上的達(dá)30,520萬(wàn)元,可能會(huì)發(fā)生一定的壞賬損失。

　　2、存貨：

　　(1)以前年度掛賬的材料采購(gòu)款229萬(wàn)元,現(xiàn)已無(wú)法落實(shí)對(duì)方單位;

　　(2)材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)隨意性較大,直接影響本年損益和期末結(jié)存存貨的準(zhǔn)確性。

　　3、待攤費(fèi)用：本年度應(yīng)攤未攤的費(fèi)用共計(jì)3,464萬(wàn)元,包括利息、取暖費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　金、大修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和環(huán)保排污費(fèi)。

　　其中：

　　(1)″利息″為企業(yè)已付銀行,而未進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出,2002年度共發(fā)生1,989萬(wàn)元;

　　(2)″取暖費(fèi)″為已發(fā)生而未進(jìn)費(fèi)用的支出,2002年度共計(jì)發(fā)生902萬(wàn)元;

　　(3)″經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金″是依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策,為下崗工人″買斷工齡″的補(bǔ)償,本年度應(yīng)攤

　　未攤金額為369萬(wàn)元;

　　(4)″保險(xiǎn)費(fèi)″是本年度應(yīng)攤未攤的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和車輛險(xiǎn),共計(jì)136萬(wàn)元;

　　(5)″排污費(fèi)″本年度應(yīng)攤未攤金額為47萬(wàn)元;

　　(6)″大修理費(fèi)″本年度應(yīng)攤未攤金額為21萬(wàn)元;

　　4、長(zhǎng)期投資：

　　貴公司長(zhǎng)期投資單位共有20家,其中全資子公司12家,控股子公司7家,其中投資額最大的為大連金牛股份有限公司,其投資額為16,500.00萬(wàn)元。此外,我們審計(jì)了九家規(guī)模較大的全資子公司和控股子公司,并以已審計(jì)的各子公司的凈利潤(rùn)按權(quán)益法核算調(diào)整集團(tuán)公司的投資收益;本年度已辦理了工商注銷手續(xù)的遼寧特殊鋼集團(tuán)瑞達(dá)運(yùn)輸公司未進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、無(wú)形資產(chǎn)：

　　貴公司2001年度改制為″債轉(zhuǎn)股″公司,國(guó)家以土地使用權(quán)作為投資,此項(xiàng)土地使用權(quán)本年度應(yīng)攤銷的金額為2,475萬(wàn)元。

　　6、其他應(yīng)付款?

　　貴公司其他應(yīng)付款中有406萬(wàn)元的工資支出未進(jìn)費(fèi)用;有582萬(wàn)元的福利費(fèi)超支;有2,664萬(wàn)元的電費(fèi)未進(jìn)費(fèi)用;已計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)本年度被沖減611萬(wàn)元。

　　我們認(rèn)為,除上述事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所產(chǎn)生的一定和未定影響外,貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度的規(guī)定,在其他重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2002年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。

　　(二)、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的全資子公司和控股子公司

　　本次合并會(huì)計(jì)報(bào)表的的單位包括：遼寧特殊鋼集團(tuán)精密合金有限公司、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)特殊鋼制品等8家全資子公司及大連金牛股份有限公司等2家控股子公司。貴公司對(duì)這些合并報(bào)表單位的投資額為27,661.72萬(wàn)元,占期末長(zhǎng)期投資總額的75.30%。

　　這些公司存在的主要問(wèn)題為：部分公司不良資產(chǎn)較多,有一定的潛虧因素。主要是應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)及存貨存在的問(wèn)題較為嚴(yán)重。遼寧特殊鋼集團(tuán)三大特殊鋼鋼絲有限公司、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)特殊鋼制品等公司的應(yīng)收款項(xiàng)大多為公司成立時(shí)由遼寧特殊鋼集團(tuán)轉(zhuǎn)入,普遍存在帳齡長(zhǎng)、回收難度大的情形,預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生較大數(shù)額的壞帳損失。但因條件所限(主要是對(duì)方對(duì)我們的函證不予回函),我們無(wú)法確認(rèn)發(fā)生壞帳損失的數(shù)額。

　　我們認(rèn)為,除上述事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所產(chǎn)生的一定和未定影響外,貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,在其它重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2002年度的經(jīng)營(yíng)成果。

　　大連華連會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：孫勁松

　　中國(guó)　 大連　　　　　　　　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：張耀麟

　　二00三年三月三十一日

　　?2?公司采用的主要會(huì)計(jì)政策

　　1 會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)

　　充規(guī)定。

　　2 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度,即從公歷1月1日至12月31日。

　　3 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

　　4 記帳原則及計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

　　5 外幣業(yè)務(wù)核算方法：公司發(fā)生的非記帳本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記帳,期末,外幣帳戶余額按當(dāng)月月末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整,差額部分按其歸屬分別記入當(dāng)期損益;屬于籌建期間的,計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益,按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。

　　6 現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定的現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。

　　7 壞帳核算方法：壞帳損失采用備抵法核算。對(duì)應(yīng)收帳款根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量情況等,按5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,并計(jì)入當(dāng)期損益。

　　壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　2 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),且具有明顯特征或依據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　8 存貨核算方法：本公司存貨包括物資采購(gòu)、原主材料、輔助材料、修理用備件、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等,其中原主材料、輔助材料、修理用備件、低值易耗品按計(jì)劃成本計(jì)價(jià),發(fā)出時(shí)分?jǐn)偛町愓{(diào)整為實(shí)際成本;在產(chǎn)品、庫(kù)存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià);期末在產(chǎn)品成本僅計(jì)算原主材料成本。庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)采用月末一次加權(quán)平均法。低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法。

　　9 短期投資的核算辦法：短期投資指本公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年(含一年)的投資,包括股票投資、債券投資等;短期投資在取得時(shí)以實(shí)際成本計(jì)價(jià), 即實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用)扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額;在處置時(shí),按所收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)當(dāng)期的投資收益。

　　10 長(zhǎng)期投資核算方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資,以實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià),占被投資單位權(quán)益為20%以下的,按成本法核算;占被投資單位權(quán)益為20%～100%的,按權(quán)益法核算。

　　11 固定資產(chǎn)及其折舊：公司固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2,000元以上的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,并按各類固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)留殘值(原值的5%)后分類折舊。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限及年折舊率列示如下：

　　類　　別　　　折舊年限 年　　　　　年折舊率 %

　　房屋　　　　　　35-40　　　　            2.71-2.11

　　建筑物　　　　　20-25　　　　             4.75-3.8

　　傳導(dǎo)設(shè)備　　　　　 25　　　　　　　3.8

　　動(dòng)力機(jī)械設(shè)備　　　14-18　　　        　6.78-5.28

　　運(yùn)輸設(shè)備　　　　　 10　　　　　　　   9.5

　　儀器管理用具　　　　8　　　　　　       11.88

　　12 在建工程核算方法：公司在建工程按實(shí)際成本核算,在完工并交付使用時(shí),按實(shí)際發(fā)生的全部工程支出結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn);對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的在建工程,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待辦理竣工決算后,再按決算值調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。與購(gòu)建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和外幣折算差額,在該項(xiàng)資產(chǎn)完工前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。

　　13 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià),按受益期確定攤銷年限,采用直線法攤銷。

　　14 遞延資產(chǎn)的核算方法：包括開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)按不超過(guò)五年的期限平均攤銷;其他遞延資產(chǎn)按受益期平均攤銷。

　　15 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理：為購(gòu)建固定資產(chǎn)和在建工程而發(fā)生的借款費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的予以資本化,計(jì)入所建造的固定資產(chǎn)價(jià)值;在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用(為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用除外)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);除上述借款費(fèi)用以外的其他借款費(fèi)用均在發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　16 收入確認(rèn)原則：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方,公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù),并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　17 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。公司適用的主要稅種和稅率如下：增值稅稅率為17%?城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為應(yīng)繳增值稅和營(yíng)業(yè)稅的7%?教育費(fèi)附加費(fèi)率為應(yīng)繳增值稅和營(yíng)業(yè)稅的3%?河道維護(hù)費(fèi)：費(fèi)率為銷售收入的1‰?所得稅：對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下,企業(yè)所得稅稅率為18%;對(duì)年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下至3萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為27%;超過(guò)10萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為33%?其他稅項(xiàng)：包括房產(chǎn)稅、車船牌照使用稅、印花稅等,按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。

　　十、 其他重大事項(xiàng)

　　1、收購(gòu)人認(rèn)為,本報(bào)告已按有關(guān)規(guī)定對(duì)本次收購(gòu)的有關(guān)信息作了如實(shí)披露,無(wú)其他為避免對(duì)報(bào)告內(nèi)容產(chǎn)生誤解應(yīng)披露而未披露的信息。

　　2、收購(gòu)人的法定代表人聲明：

　　本人以及本人所代表的機(jī)構(gòu)承諾本報(bào)告及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　法定代表人：趙明遠(yuǎn)

　　二00三年八月五日

　　3、律師事務(wù)所及律師聲明

　　本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序履行勤勉盡責(zé)義務(wù),對(duì)收購(gòu)報(bào)告書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行核查和驗(yàn)證,未發(fā)現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　律師事務(wù)所：北京市昂道律師事務(wù)所

　　簽字律師：李哲 韓海鷗

　　二○○三年八月五日

　　十一、備查文件

　　1、收購(gòu)人的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證

　　2、收購(gòu)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的名單及其身份證明

　　3、關(guān)于收購(gòu)人增資的股東會(huì)決議

　　4、收購(gòu)人各股東簽署的的《增資協(xié)議書(shū)》

　　5、收購(gòu)人最近三年的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　6、關(guān)于解決與兩家上市公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的承諾函

　　7、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員買賣上市公司股份的說(shuō)明及相關(guān)證明